Nowe przepisy amortyzacji samochodów w 2026

Nowelizacja przepisów amortyzacyjnych, wchodząca w życie 1 stycznia 2026 roku, wprowadza istotne zmiany dla właścicieli samochodów osobowych. Limit amortyzacji 2026 dla pojazdów emitujących co najmniej 50 g CO2/km zostanie zmniejszony z 150 tys. zł do 100 tys. zł. To obniżenie wpłynie na większość aut spalinowych i hybryd, co może skomplikować kwestie podatkowe dla wielu firm.

Co się zmieni w limitach amortyzacji w 2026?

W 2026 roku nastąpią znaczące zmiany w przepisach dotyczących limitów amortyzacji samochodów w Polsce. Zmiany te mają na celu promowanie bardziej ekologicznych rozwiązań oraz dostosowanie się do europejskich standardów emisyjnych. Samochody osobowe emitujące mniej niż 50 gramów CO2 na kilometr będą miały ustalony limit amortyzacji na poziomie 150 tysięcy złotych. To zdecydowany krok w kierunku wspierania pojazdów o niskiej emisji, które przyczyniają się do redukcji zanieczyszczeń powietrza.

Samochody elektryczne oraz napędzane wodorem będą miały utrzymany wyższy limit amortyzacji, wynoszący 225 tysięcy złotych. Taki poziom wsparcia ma na celu zachęcenie kierowców do inwestowania w nowoczesne technologie, które mogą znacząco obniżyć ślad węglowy w transporcie. Warto podkreślić, że wspieranie rozwoju infrastruktury oraz popularyzacja samochodów elektrycznych i wodorowych jest niezwykle istotne w dążeniu do bardziej zrównoważonej przyszłości motoryzacji.

Nowe limity amortyzacji będą miały istotny wpływ na decyzje zakupowe przedsiębiorców oraz osób prywatnych, którzy będą musieli bardziej świadomie wybierać pojazdy, biorąc pod uwagę ich wpływ na środowisko. Zmiana ta jest także odpowiedzią na rosnące zapotrzebowanie na pojazdy z alternatywnymi źródłami energii, które pozwalają na długofalowe oszczędności i spełnienie coraz surowszych norm ekologicznych.

Nowe podejście do amortyzacji samochodów w 2026

Nowe przepisy dotyczące amortyzacji samochodów, wchodzące w życie w 2026 roku, są wynikiem zmian wprowadzonych przez nowelizację ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz innych ustaw, uchwaloną 2 grudnia 2021 roku. Istota tych zmian polega na zróżnicowaniu limitów amortyzacyjnych w zależności od poziomu emisji dwutlenku węgla przez dany pojazd. Celem wprowadzenia tych regulacji jest promowanie bardziej ekologicznych pojazdów oraz zmniejszenie negatywnego wpływu transportu na środowisko.

Nowe podejście kładzie nacisk na zmniejszenie emisji szkodliwych gazów poprzez finansowe motywowanie użytkowników do wyboru pojazdów niskoemisyjnych. Samochody, które emitują więcej dwutlenku węgla, będą podlegały niższemu limitowi amortyzacji, co oznacza, że przedsiębiorcy będą mogli odliczyć mniejsze kwoty od podatku. Natomiast pojazdy spełniające surowe normy ekologiczne będą mogły korzystać z wyższych limitów, co uczyni je bardziej atrakcyjnymi ekonomicznie.

Wprowadzenie nowych limitów amortyzacyjnych to krok w stronę zrównoważonego rozwoju i innowacji w sektorze motoryzacyjnym. Zmiany te mogą przyspieszyć proces elektryfikacji floty oraz zwiększyć udział pojazdów napędzanych paliwami alternatywnymi. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność dostosowania strategii zakupowych i inwestycyjnych do nowych realiów prawnych, co może wpłynąć na ich decyzje dotyczące floty samochodowej w przyszłości.

Które samochody można amortyzować?

Amortyzacji mogą podlegać różne środki trwałe, do których zaliczają się również samochody osobowe. Aby samochód mógł być amortyzowany, musi spełniać określone kryteria:

• Samochód musi być własnością lub współwłasnością podatnika.
• Pojazd powinien być kompletny i zdatny do użytku.
• Przewidywany okres używania pojazdu musi być dłuższy niż rok.
• Samochód musi być wykorzystywany w działalności gospodarczej, najmie, dzierżawie lub leasingu.

Wszystkie te warunki muszą być spełnione, aby skutecznie wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i rozpocząć proces jego amortyzacji.

Metody amortyzacji dla samochodów osobowych

Samochody osobowe mogą być amortyzowane za pomocą różnych metod, jednak najczęściej stosowaną jest metoda liniowa. W tym przypadku stawka amortyzacji wynosi 20% rocznie, co oznacza, że pełen cykl trwa pięć lat. Dla samochodów używanych lub znacznie ulepszonych można zastosować indywidualnie ustaloną stawkę amortyzacyjną. W praktyce oznacza to, że czas amortyzacji takich pojazdów nie powinien być krótszy niż 30 miesięcy, co przekłada się na roczną stawkę wynoszącą 40%.

Jakie są ograniczenia w metodach amortyzacji?

Istnieją istotne ograniczenia dotyczące metod amortyzacji samochodów osobowych. Przede wszystkim nie można stosować metody degresywnej ani jednorazowej, z pewnymi wyjątkami. Samochody, których wartość początkowa nie przekracza 10 tysięcy złotych, mogą być amortyzowane jednorazowo, ale tylko wtedy, gdy podatnik nie zdecyduje się na wliczenie wydatków bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. W praktyce oznacza to, że metoda jednorazowa jest dostępna dla niskowartościowych pojazdów, co może być korzystne dla małych firm lub osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

​

Jak przygotować się do limitu amortyzacji w 2026?

W 2026 roku wejdą w życie nowe przepisy dotyczące amortyzacji samochodów, które zmienią zasady rozliczania kosztów zakupu pojazdów przez przedsiębiorców. Przedsiębiorcy, którzy planują zakup samochodów o emisji CO2 równej lub wyższej niż 50 g na kilometr, powinni rozważyć dokonanie tego przed końcem 2025 roku. Daje to możliwość wykorzystania obecnie obowiązującego wyższego limitu amortyzacji wynoszącego 150 tys. zł. Oczekuje się, że zmiany w przepisach wprowadzone w 2026 roku mogą znacząco obniżyć ten próg, co wpłynie na koszty amortyzacji pojazdów.

Zakup samochodu przed końcem 2025 roku umożliwi przedsiębiorcom skorzystanie z korzystniejszych warunków podatkowych. Obecny limit 150 tys. zł pozwala na bardziej efektywne rozliczanie kosztów związanych z zakupem pojazdu i jest szczególnie istotny dla firm, które inwestują w samochody z wyższą emisją CO2. Przesunięcie zakupu na wcześniejszy termin może również pomóc w uniknięciu potencjalnych komplikacji finansowych związanych z nowymi przepisami.

Aby jak najlepiej przygotować się na nadchodzące zmiany, przedsiębiorcy powinni uważnie śledzić rozwój sytuacji prawnej oraz konsultować się z doradcami podatkowymi. Dzięki temu mogą podejmować bardziej świadome decyzje dotyczące inwestycji w pojazdy i planować swoje działania w sposób, który będzie dla nich najbardziej korzystny w dłuższej perspektywie. W ten sposób unikną niespodziewanych wydatków oraz zmaksymalizują swoje korzyści podatkowe w obliczu nowych regulacji.

Regulacje dotyczące samochodów wprowadzonych przed 2026 rokiem

Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku będą miały możliwość rozliczania według dotychczasowych zasad. To kluczowa informacja dla przedsiębiorców, którzy już posiadają takie pojazdy. Rozwiązanie to pozwala na uniknięcie potencjalnych obciążeń i komplikacji związanych z nowymi przepisami amortyzacji. Dla wielu właścicieli firm, pozostanie przy starym systemie oznacza możliwość kontynuowania dotychczasowej polityki finansowej związanej z użytkowaniem pojazdów.

Przedsiębiorcy, którzy zdążyli nabyć samochody przed wprowadzeniem nowych regulacji, mogą czerpać korzyści finansowe z utrzymania dotychczasowego sposobu zarządzania środkami trwałymi. Oznacza to, że będą mogli kontynuować stosowanie wcześniejszych stawek amortyzacji, co może prowadzić do niższych kosztów eksploatacji w dłuższej perspektywie. Dla firm, które intensywnie korzystają z floty pojazdów, takie podejście może mieć znaczący wpływ na ich bilans finansowy.

Nowe przepisy, które wejdą w życie po 2026 roku, mogą wprowadzać bardziej restrykcyjne zasady amortyzacji. Dlatego dla przedsiębiorców korzystających z pojazdów wprowadzonych do ewidencji przed tą datą, możliwość zachowania dawnych reguł stanowi istotne udogodnienie. Zapewnia to większą przewidywalność i stabilność w planowaniu finansów związanych z flotą samochodową. Przedsiębiorcy mogą dzięki temu lepiej przygotować się na przyszłe zmiany, zachowując elastyczność w podejmowaniu decyzji dotyczących inwestycji w pojazdy.

Wpływ nowych limitów na leasing i najem

Od 1 stycznia 2026 roku wprowadzone zostaną nowe limity dotyczące amortyzacji samochodów, które obejmą także leasing operacyjny, najem i dzierżawę. Co istotne, ograniczenia te będą obowiązywać bez względu na datę zawarcia umowy. Oznacza to, że nawet umowy podpisane przed tym terminem podlegać będą nowym przepisom. Dla przedsiębiorców i osób prywatnych korzystających z tych form użytkowania pojazdów, jest to ważna zmiana, która może wpłynąć na ich koszty operacyjne oraz sposób planowania finansowego. Konieczne będzie zatem dokładne przeanalizowanie nowych zasad, aby uniknąć niespodziewanych obciążeń finansowych.

Czy będą przepisy przejściowe dla leasingu i najmu?

Ministerstwo Finansów wyraźnie zaznaczyło, że nie przewiduje wprowadzenia przepisów przejściowych dla leasingu i najmu. Oznacza to, że obowiązujące dotychczas limity amortyzacji dla pojazdów w leasingu i najmie nie zostaną zachowane po wprowadzeniu nowych regulacji. Wyjątkiem jest amortyzacja samochodów, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 2026 rokiem – dla nich obowiązujące zasady pozostaną bez zmian. Brak przepisów przejściowych może być zaskoczeniem dla wielu podmiotów, które muszą przygotować się na nowe warunki prawne i finansowe bez okresu adaptacyjnego.

Zmiany dla typowych aut spalinowych

W 2026 roku wprowadzone zostaną istotne zmiany dotyczące amortyzacji typowych aut spalinowych. Od tego momentu, samochody te, kupione lub wprowadzone do ewidencji, będą podlegały nowym ograniczeniom w zakresie odpisów amortyzacyjnych. Obecnie przedsiębiorcy mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu amortyzację pojazdu do kwoty 150 000 zł. Jednak od 2026 roku limit ten zostanie zmniejszony do 100 000 zł.

Zmiana ta ma na celu dostosowanie przepisów do rosnącej potrzeby ochrony środowiska oraz zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w bardziej ekologiczne rozwiązania transportowe. W obliczu zaostrzających się regulacji związanych z emisją spalin, nowe przepisy mogą przyczynić się do zwiększenia zainteresowania alternatywnymi źródłami energii, takimi jak samochody elektryczne czy hybrydowe.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na zakup samochodu spalinowego po 2026 roku, będą musieli bardziej precyzyjnie planować swoje wydatki. Nowe limity mogą skłonić do wyboru mniej kosztownych pojazdów lub skorzystania z innych form transportu, które będą korzystniejsze pod względem podatkowym. Należy pamiętać, że zmiany te nie dotyczą jedynie nowych samochodów, ale także tych, które zostaną wprowadzone do ewidencji od 2026 roku.

FAQ — najczęściej zadawane pytania

Jakie są nowe limity amortyzacji samochodów osobowych w 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku wprowadzono nowe limity amortyzacji dla samochodów osobowych, które uzależnione są od emisji CO2. Samochody emitujące co najmniej 50 gramów CO2 na kilometr będą mieć limit 100 tys. zł. Z kolei te, które emitują mniej niż 50 g CO2/km, będą objęte limitem 150 tys. zł. Dla samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem przewidziano najwyższy limit — 225 tys. zł. Te zmiany mają na celu promowanie ekologicznych rozwiązań w transporcie.

Jakie samochody objęte są niższym limitem amortyzacji od 2026 roku?

Od 2026 roku niższy limit amortyzacji, wynoszący 100 tys. zł, dotyczy samochodów osobowych emitujących co najmniej 50 gramów CO2 na kilometr. Takie pojazdy są postrzegane jako mniej przyjazne dla środowiska, co sprawia, że ustawodawca postanowił ograniczyć korzyści podatkowe związane z ich posiadaniem. To działanie jest częścią większej strategii mającej na celu zmniejszenie emisji zanieczyszczeń.

Kiedy wprowadzono nowe przepisy dotyczące limitów amortyzacji samochodów osobowych?

Nowelizacja ustawy, która wprowadza nowe limity amortyzacji samochodów osobowych, została uchwalona 2 grudnia 2021 roku. Przepisy te są częścią szerszych działań ustawodawczych mających na celu ochronę środowiska i promowanie zrównoważonego rozwoju w sektorze transportu. Dzięki temu powstało więcej czasu na adaptację do nowych wymogów.

Czy samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 2026 rokiem będą amortyzowane według starych zasad?

Tak, samochody, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku, będą amortyzowane według dotychczasowych zasad. Oznacza to, że ich właściciele nie będą musieli stosować się do nowych limitów. Umożliwia to płynne przejście na nowe przepisy i unikanie konfliktów związanych z ich wprowadzeniem.